Jak začíná daňové řízení a co je to zahájení řízení z moci úřední
Máte pocit, že se vás daňové řízení netýká, protože jste nic „špatného“ neudělali? Právě to je nejčastější omyl. Daňové řízení může začít i tehdy, když jste si vše spočítali poctivě, jen se správci daně něco „nezdá“. A z nenápadné výzvy nebo žádosti o doložení příjmu se velmi rychle stane řízení, které má svá pravidla, lhůty a důsledky. A hlavně: o zahájení řízení se často ani nedozvíte formálně. Mnozí lidé zjistí, že jsou účastníky řízení, až když jim přijde rozhodnutí.
Tento článek je součástí velkého rozcestníku o daňovém řízení – více zde, kde najdete srozumitelný přehled jednotlivých fází řízení, praktické návody a právní doporučení.
Spousta lidí si do vyhledávače zadává dotazy jako „jak poznat, že začalo daňové řízení“, „co je řízení z moci úřední“, „kdy běží lhůty u finančního úřadu“ nebo „musím reagovat na výzvu k podání vysvětlení“. Jenže odpovědi bývají buď příliš obecné, nebo nesrozumitelné. V tomto článku najdete praktické rady, jak poznat, že jste v daňovém řízení, co znamená první úřední úkon a jaké následky má přehlédnutí této fáze. Cílem je pomoci vám pochopit daňový proces dřív, než přijdete o možnost obrany.
Nenápadný začátek, vážné následky
Daňové řízení nezačíná jen podáním daňového přiznání nebo zahájením kontroly. Podle daňového řádu může být zahájeno i tzv. z moci úřední, tedy na základě podnětu, podezření nebo jen kontroly údajů z různých databází. Často se jedná o situaci, kdy správce daně:
zjistí nesoulad mezi přiznáním a daty z jiných zdrojů,
obdrží podnět z jiného úřadu (např. ČSSZ, celní správy nebo trestního orgánu),
sleduje neobvyklé pohyby na účtech podnikatele nebo firmy,
provádí automatizované kontroly DPH nebo příjmů z pronájmu.
V těchto případech se řízení zahajuje bez vašeho návrhu, a tedy i bez vaší aktivní účasti. To však neznamená, že se vás netýká – právě naopak. Jakmile úřad začne činit úkony, běží lhůty a jakákoli pasivita může být považována za souhlas nebo přiznání.
Jak poznat, že řízení skutečně začalo?
Zahájení řízení může proběhnout různými formami. Někdy vám přijde výzva, jindy oznámení o zahájení daňové kontroly. V jiných případech ale správce daně rovnou činí tzv. úkon vůči daňovému subjektu, např. vás vyzve k podání vysvětlení nebo zaslání dokladů. Podle judikatury platí, že:
„Řízení je zahájeno okamžikem, kdy správce daně vůči daňovému subjektu učiní první úkon.“
V praxi to znamená, že se někdy řízení zahájí i tím, že vám přijde prostý e-mail nebo vám někdo z úřadu zavolá a požádá vás o informace. Přesto jde o úřední krok, který může mít zásadní právní důsledky. Pokud ho podceníte, můžete přijít o možnost se účinně bránit.
Co je řízení z moci úřední a kdy k němu dochází?
Správce daně má právo zahájit řízení i bez vaší žádosti – typicky v případech, kdy jde o doměření daně, vymáhání nedoplatku nebo přezkum platnosti vašeho přiznání. Takové řízení se označuje jako řízení z moci úřední a je důležité vědět, že:
není třeba žádného formálního oznámení o zahájení,
úřední úkon stačí k tomu, aby se řízení „rozběhlo“,
všechny následné lhůty se počítají právě od tohoto momentu.
Advokátka doporučuje: Setkávám se často s tím, že lidé zareagují na první kontakt od úřadu až po týdnech – v domnění, že „to zatím nic neznamená“. A právě v tom spočívá největší riziko. Pokud nevíte, zda úkon úřadu znamená zahájení řízení, je lepší to konzultovat hned. V opačném případě můžete přehlédnout zásadní lhůty a pozdější obrana bude mnohem těžší – nebo zcela nemožná.
Praktický příklad z praxe
Klient – OSVČ – dostal e-mail z finančního úřadu, že „by bylo vhodné doložit přijaté platby za konkrétní období“. E-mail považoval za neformální, a protože byl zaneprázdněn, odpověděl až po třech týdnech. V té době už však úřad rozhodl o doměření daně. A přestože měl klient důkazy, soud už jeho pozdní obranu neuznal – protože měl možnost reagovat dříve.
Co z toho plyne?
Zahájení řízení je klíčový okamžik. Často o něm nevíte. A právě proto je důležité být ostražitý od prvního kontaktu s úřadem. Pokud se vás něco nezdá, pokud vám přijde byť jen výzva bez jasného označení řízení, zpozorněte. Možná už běží proces, který rozhodne o vaší peněžence.
Nejste si jistí, jestli vám už běží daňové řízení? Máte v ruce výzvu nebo jiný dopis z finančního úřadu a nevíte, co znamená? Ozvěte se. Prohlédnu dokument, vysvětlím vám, o co jde, a pomohu vám reagovat včas. Nabízím poradenství od 1500 Kč bez DPH – vždy s předem jasnou cenou. Můžu vás také zastoupit v celém řízení, pokud to bude potřeba. Nečekejte, až bude pozdě.
Obraťte se na odborníka – jsem specialistka na daňové právo.
Více informací najdete zde.
- Publikováno:
- Naposledy aktualizováno: 17/07/2025