Možná si říkáte…

• Platí se daň z daru vždy?

• Jaké existují výjimky?

• Jsou osvobozeni jen rodiče a děti, nebo i sourozenci?

• A co když dostanu dar od partnera, se kterým žiji, ale nejsme manželé?

Klienti se mě ptají…

Musí se dar zdaňovat?
Ano, ale jen v některých případech. Od roku 2014 už neexistuje samostatná darovací daň – posuzuje se to v rámci daně z příjmů.

Kdy je dar osvobozen?

• Pokud pochází od příbuzných v přímé linii (rodiče, děti, prarodiče, vnuci).

• Pokud pochází od příbuzných v linii vedlejší – zejména od sourozenců, strýců, tet, neteří nebo synovců.

• Pokud darujete nebo dostanete dar od osoby, se kterou žijete nejméně 1 rok ve společné domácnosti a pečujete o ni (nebo ona o vás).

A kdy se daň platí?
Pokud jde o dar od jiné osoby („cizí“), a hodnota všech darů od té osoby v jednom roce přesáhne 15 000 Kč.

Daň z příjmů při darování v kostce

• Osvobození – přímá linie (rodiče–děti), vedlejší linie (sourozenci, strýc, teta, neteř, synovec), manželé, osoby ve společné domácnosti.

• Limit – dary od jiných osob nad 15 000 Kč za rok podléhají dani.

• Sazba – 15 % (vyšší příjmy 23 %).

• Povinnost přiznat – obdarovaný musí uvést v daňovém přiznání.

Největší rizika a chyby

1. Přesvědčení, že darovací daň byla zrušena, a tedy už není co řešit. Ve skutečnosti se dary řeší v rámci daně z příjmů.

2. Neoznámení daru od „cizí osoby“. Finanční úřad může doměřit daň i po letech.

3. Neznalost rozšířeného osvobození. Mnozí si myslí, že platí jen pro rodiče a děti, ale výjimka zahrnuje i sourozence, strýce nebo tety.

4. Podcenění hodnoty daru. U nemovitostí se vychází z ceny obvyklé, nikoliv z částky, na které se rodina „domluvila“.

Jak postupovat krok za krokem

1. Zjistěte, od koho dar pochází. U rodiny (přímá i vedlejší linie) a osob v domácnosti je osvobození.

2. Spočítejte hodnotu darů od „cizích“ osob. Pokud přesáhnou 15 000 Kč, musíte je přiznat.

3. Zahrňte dar do daňového přiznání, pokud podléhá zdanění.

4. U větších darů (nemovitosti, vysoké částky) se poraďte s právníkem nebo daňovým poradcem.

Příklad z praxe

Klient dostal od svého strýce automobil v hodnotě 300 000 Kč. Protože strýc je osoba v vedlejší linii, dar je od daně z příjmů osvobozen. Pokud by ale auto daroval rodinný přítel, musel by klient daň přiznat a zaplatit.

Proč být opatrný

Finanční úřad vidí převody v katastru i registru vozidel a má právo vyžadovat vysvětlení původu majetku. Omluvy typu „nevěděl jsem, že to mám přiznat“ neobstojí.

Doporučení advokátky

• Vždy si ověřte, zda je dárce v osvobozené kategorii.

• U větších darů vždy konzultujte daňové dopady.

• Neschovávejte dar – kontrola může být bolestivější než včasná platba daně.

Checklist:
☑ Vím, zda dárce spadá do přímé či vedlejší linie, nebo domácnosti
☑ Spočítal jsem hodnotu darů od ostatních osob
☑ Pokud přesahuje 15 000 Kč, uvedu v daňovém přiznání
☑ U velkých darů řeším vše s odborníkem

FAQ

Musím platit daň z daru od sourozence?
Ne – sourozenci patří do vedlejší linie, která je od daně osvobozena.

Jak se určuje hodnota daru?
U movitých věcí se vychází z obvyklé ceny, u nemovitostí z obvyklé ceny určené pro daňové účely.

A co dar od partnera, se kterým žiji, ale nejsme manželé?
Pokud prokážete, že jste spolu žili aspoň rok ve společné domácnosti, dar je osvobozen.